Заполнение новых разделов декларации по НДС: двенадцатый раздел

Раздел 2

Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества.

Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.100) уменьшает конечную сумму НДС.

Если реализация происходит в течение 5 дней после того, как предоплата упадет на расчетный счет, то эта сумма не указывается в декларации, как полученный аванс.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Заполняем новую декларацию по НДС

В прошлом году было принято несколько изменений, касающихся порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС. Так, в нее добавились новые разделы, изменились сроки и форма ее подачи. Рассмотрим каждое из этих изменений.

Новые сведения

С нового года в налоговой декларации должны отражаться сведения из счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книг покупок и продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поскольку в старой форме декларации указывать такие сведения было негде, ФНС России разработало новую форму отчетности и утвердило ее в последних числах декабря (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@, далее – Приказ). В новой форме декларации было добавлено пять разделов – с восьмого по 12 – для отражения сведений из счетов-фактур, книг и журнала.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

Заполняется этот раздел налоговыми агентами в случае возникновения права на налоговый вычет в отчетном периоде (п. 45 Приложения № 2 “Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость” к Приказу, далее – Порядок).

Первая строка, которую нужно заполнить, – это признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе. Но сведения вносить в нее нужно только при подаче уточненной декларации. Вариантов значений всего два: “0” и “1”. “0” ставится тогда, когда в первоначальной декларации не указаны сведения в этом разделе или указаны ошибочные. “1” проставляется в том случае, если в изначальной декларации сведения по этому разделу правильные, актуальные и изменениям не подлежат (п. 45.2 Приложения). Иными словами, поскольку объем информации значительно увеличился, этот показатель нужен проверяющим, чтобы быстро оценить, нужно ли в уточненной декларации проверять повторно этот раздел. Если декларация первичная, то в этой строке просто ставится прочерк.

Далее в раздел вносятся сведения из книги покупок:

  • в строку 005 порядковый номер записи в книге (п. 45.3 Приложения);
  • в строки 010 – 180 данные из соответствующих разделов книги – дата и номер счета-фактуры продавца, в том числе исправленного и корректировочного, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, дата принятия на учет товаров, ИНН/КПП продавца или посредника, номер таможенной декларации, стоимость покупок и сумма налога по счету-фактуре (п. 45.4 Приложения);
  • в строке 190 сумма налога всего по книге покупок. Эту строку нужно заполнять только на последнем листе раздела декларации. На всех остальных листах в этой строке ставится прочерк (п. 45.5 Приложения). Так, например, если в организации за отчетный период 100 счетов-фактур, то она обязана заполнить 100 листов этого раздела. На 99 листах в строке 190 ставится прочерк, а на последнем эта строка заполняется.

Приложение 1 к разделу 8 “Сведения из дополнительных листов книги покупок”

Это приложение заполняется только в случае внесения изменений в книгу покупок (п. 46 Приложения). Если таких изменений нет, то лист подается пустым. Так же как и в самом разделе 8, здесь нужно указать признак актуальности сведений (строка 001). В строку 005 проставляется итоговая сумма НДС по книге покупок. Строка 008 предназначена для указания порядкового номера записи этого приложения. Строки 010 – 190 заполняются по правилам, аналогичным для раздела 8. Данные по строке 190 используются для внесения изменений в декларацию, если в текущем налоговом периоде были найдены ошибки за уже истекший период (п. 46.1 – 46.7 Приложения).

Раздел 9 “Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период”, приложение 1 к разделу 9 “Сведения из дополнительных листов книги продаж”

Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п. 47 Приложения).

Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8. Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220). В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела. На всех остальных страницах в этих строках ставятся прочерки (п. 47.1-47.5, п. 48-48.10 Приложения).

Раздел 10 “Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период”, Раздел 11 “Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период”

Разделы заполняются теми, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по комиссионным, агентским и транспортно-экспедиторским договорам:

  • налогоплательщиками НДС (в том числе застройщиками);
  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнений обязанности по исчислению и уплате налога;
  • налоговыми агентами, не являющимися плательщиками НДС (п. 49, п. 50 Приложения).

Как и предыдущие разделы, эти два начинается с информации об актуальности предоставляемых сведений. Далее, в строках 010 – 210 (200) идут сведения о выставленных счетах-фактурах (для раздела 10) и полученных счетах фактурах (для раздела 11) из соответствующих строк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 49.1 – 49.4, п. 50.1 – 50.4 Приложения).

Читайте также:  Лишение свободы по статье 56 УК РФ: виды, основания, меры

Раздел 12 “Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации”

БЛАНКИ

Бланк новой формы декларации по НДС

Этот раздел должны заполнять те, кто, либо освобожден от обязанности платить НДС, либо не является налогоплательщиком НДС, либо осуществляет операции, освобожденные от уплаты налога, но только в том случае, если они сами выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 51 Приложения).

В строках 020 – 030 отражаются номер и даты счета-фактуры, в строках 040 – 050 – ИНН/КПП покупателя и код валюты, а в строках 060 – 080 – стоимость товара без налога, размер самого налога, предъявляемого покупателю и и стоимость товара всего, с учетом налога (п. 51.1 – 51.5 Приложения).

Новые правила подачи декларации

ЭТО ИНТЕРЕСНО

В конце 2014 года вступил в силу приказ ФНС России о создании Межрегиональной инспекции по камеральному контролю (приказ ФНС России от 17 июля 2014 г. № 61н). Она будет проверять сведения, содержащиеся в декларациях по НДС. В ее функции будет входить:

  • сверка и анализ сведений, содержащихся в декларации, выявление противоречий;
  • выявление противоречий сведений, содержащихся в налоговой декларации, установление причин их возникновения;
  • выявление налогоплательщиков, злоупотребляющих правом на налоговые вычеты, а также недоплативших налог в бюджет или потребовавших к возмещению из бюджета завышенные суммы налога;
  • проведение мероприятий налогового контроля по выявленным нарушениям или противоречиям территориальными налоговыми органами, и другие.

Если раньше, до 1 января 2015 года налоговую декларацию по НДС часть организаций, например, упрощенцев, могла подать на бумажном носителе, то теперь принимается декларация только в электронном виде (формат представления налоговой декларации прописан в Приложении № 3 к Приказу). Не сделали исключений и для предпринимателей – налоговых агентов, которые выставляют или получают счета-фактуры в рамках предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ). До нового года, даже если организации полагалось предоставлять декларацию по электронке, она могла направить ее по почте. В этом случае ей начислялся штраф, но декларация все равно считалась сданной. Теперь же, декларация, поданная на бумажном носителе считается не сданной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Но есть и хорошие изменения. Так, декларацию теперь необходимо подать не до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как было до 1 января 2015 года, а до 25 числа (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, на пять дней увеличился и срок уплаты НДС в бюджет (п. 1, п. 4 ст. 174 НК РФ).

3 Приложения ;.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2020 году

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5 статьи 173 НК РФ, по НДС отчитываются:

  • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы: им нет смысла беспокоиться, как сделать отчет по НДС, для них этого отчета не существует);
  • налоговые агенты;
  • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учета фирмы или регистрации места жительства ИП. Пошаговая инструкция, как сдать отчет по НДС в 2020 году, поможет справиться с отчетностью без проблем.

В 2020 году все даты сдачи выпали на выходные и перенесены на ближайший понедельник.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Скачать бланк и узнать о внесенных изменениях можно здесь.

Нулевая декларация по НДС

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Титульный лист декларации по НДС.

Декларация по НДС за 2015 год. Раздел 12

Пытаемся сдать новую декларацию НДС и столкнулся с проблемой выгрузки отчета.
Вылетает сообщение о том что не заполнен раздел 12

Текст ошибки при выгрузке:
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 г. (Первичный. ИФНС: ****) Ошибок в отчете: 1
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 г. (Первичный. ИФНС: ****) В отчете отсутствуют сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ (раздел 12)

Каких данных может не хватать 1с? куда копать?

есть 5 счет фактур. записи по ним в книгу продаж попадают. в 9м разделе СФ есть.

(2) Agema, попробуем написать.

просто я хочу понять по каким данным он вообще заполняет 12 раздел.
Там по коду запутанно как-то все идет. пытался докопаться и дощел лишь до вызова книги продаж.
я как понял 12 раздел вообще заполняется по книге продаж. или нет?

(4) naskat, у вас в БГУ он заполняется? какая версия БГУ?
забавно.
Я забыл сказать что у меня релиз 1.0.33.6.

(5) 27272, то есть я прав что он не заполняется вообще? я нашел заполнения до 9го раздела (9ый раздел это вызов книги продаж) а что дальше делается я не понимаю.

Судя по описанию в обновлении 12 раздел вообще не заполняется.

В декларации заполняются:

раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
приложение1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Декларация по НДС

Реализовано заполнение раздела 12 декларации по НДС.

Раздел 12 заполняется неплательщиками НДС, в случае формирования счетов-фактур с ненулевыми суммами НДС. Раздел 12 заполняется вместо разделов 3 и 9 декларации.

Неплательщиками НДС являются организации, использующие специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН и т.п.), а также организации, получившие освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ.

Для того, чтобы программа могла определить какие разделы декларации нужно заполнять, в учетную политику учреждения добавлен флажок «Применяется освобождение от уплаты НДС».
Программа определяет неплательщика НДС по выполнению одного из условий:
1. В учетной политике установлена система налогообложения «Упрощенная»
2. В учетной политике включен флажок «Применяется освобождение от уплаты НДС»
Исправлены зарегистрированные ошибки.

Раздел 12 заполняется вместо разделов 3 и 9 декларации.

Ответственность за несдачу декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Читайте также:  Оценка объектов недвижимости: что нужно для оценки квартиры?

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Декларация по НДС. Заполнение Особенность и частые ошибки.

Кто сдает декларацию.

Штрафные санкции за бумажный формат декларации

Следует отметить, что с 1 января 2015 г. обязанность по представлению отчетности по НДС не будет считаться исполненной, пока налогоплательщик не представит декларацию по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции, утвержденной Федеральным законом от 04.11.2014 г. №347-ФЗ).

В противном случае налогоплательщику грозит штраф в размере 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы НДС за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Но на этом не ограничиваются санкции. Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ в течение 10 дней по истечении установленного срока представления декларации руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о блокировке счетов организации.

В противном случае налогоплательщику грозит штраф в размере 5 от неуплаченной в установленный срок суммы НДС за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 указанной суммы и не менее 1 000 рублей ст.

Как заполнить новый Раздел 9 декларации по НДС

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» заполняют все организации, исчислившие в отчетном периоде НДС. В данном разделе нужно показать сведения из книги продаж за соответствующий период.

Важно! По каждой записи в книге продаж раздел 9 нужно заполнять на отдельном листе. Получается, что количество заполненных разделов у вас будет равно количеству записей в книге продаж. Записи из дополнительных листов из книги продаж нужно внести в приложение № 1 к разделу 9.

А из части 2 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур в раздел 11.

Заполнение новых разделов декларации по НДС: двенадцатый раздел

Правила заполнения разд. 5 декларации разъяснены в п. п. 42 – 42.10 Порядка заполнения декларации.

Указанный раздел заполняется в случае, если обоснованность применения налоговой ставки 0% документально подтверждена или не подтверждена в предыдущих налоговых периодах, а право на применение налоговых вычетов по этим операциям возникло только в текущем периоде, т.е. периоде, за который представляется декларация (п. 42 Порядка заполнения декларации).

Таким образом, вы заполняете этот раздел, если в истекшем периоде у вас появились основания для вычета по операциям, облагаемым нулевой ставкой НДС, в двух случаях:

1) нулевая ставка подтверждена в одном из прошедших периодов.

Такие ситуации могут возникнуть в том случае, если документы, подтверждающие применение ставки 0%, вы собрали, а условия для применения налоговых вычетов не выполнили. Например, у вас отсутствует счет-фактура поставщика.

При этом нужно учитывать, что суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров, вы можете заявить к вычету до истечения трех лет после окончания налогового периода, за который подавалась декларация по нулевой ставке (дополнительно см. Письмо Минфина России от 03.05.2007 N 03-07-08/95);

2) нулевая ставка не подтверждена в установленный срок.

Речь идет о следующей ситуации. Например, в течение 180 дней вам не удалось собрать документы в подтверждение права на применение ставки НДС 0% по экспортной операции. В связи с этим в одном из прошедших периодов вы подали декларацию по НДС, в разд. 6 которой представили данные по этой операции . При этом вы не заявили по ней вычеты, так как не были выполнены все необходимые условия для их применения (например, не было счетов-фактур). В периоде представления декларации за истекший период все условия для применения налогового вычета “входного” НДС вы выполнили. Следовательно, сумму “входного” НДС вы отражаете в разд. 5.

Напомним, что разд. 6 новой декларации (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) соответствует разд. 7 старой декларации (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н).

Подробнее о налоговых вычетах и условиях для их применения вы можете прочитать в разд. 13.1 “Налоговые вычеты. Порядок их применения”.

Напоминаем вам, что при представлении разд. 5 в части операций, по которым ставка НДС 0% была подтверждена в одном из предыдущих периодов, не следует повторно представлять пакет документов, обосновывающих применение нулевой ставки (последний абзац п. 3 Порядка заполнения декларации).

При заполнении указанного раздела нужно учитывать следующий момент: он заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, в котором была подтверждена (не подтверждена) обоснованность применения нулевой ставки, а право на налоговые вычеты еще не возникло (п. 42.3 Порядка заполнения декларации).

Например, по итогам I квартала 2010 г. у вас появились счета-фактуры сразу по трем экспортным операциям, одна из которых была отражена в разд. 5 декларации за II квартал 2009 г. , а две другие соответственно в разд. 5 и 7 декларации за III квартал 2009 г.

В этой ситуации в декларации за I квартал 2010 г. вам необходимо заполнить два раза разд. 5.

В одном надо отразить операцию, нулевая ставка по которой была подтверждена во II квартале. В другом – операцию, нулевая ставка по которой была подтверждена в III квартале, и операцию, по которой в III квартале истек срок для подтверждения нулевой ставки.

Напомним, что разд. 5 и 7 декларации, форма которой действовала при представлении отчетности по НДС за II, III кварталы 2009 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н), соответствуют разд. 4 и 6 новой декларации (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н).

Указанный раздел состоит из:

1) поля “Отчетный год”;

2) поля “Налоговый период (код)”;

3) 17 групп полей, предназначенных для отражения данных по конкретным видам операций, облагаемых НДС по ставке 0%;

4) строки 010, в которой отражается сумма НДС, исчисленная к уменьшению по соответствующей странице разд. 5 отдельно:

Читайте также:  Заозерный - адреса и контакты отделений пенсионного фонда на сегодня

– для операций, по которым нулевая ставка ранее подтверждена;

– для операций, по которым нулевая ставка не подтверждена.

Поля “Отчетный год” и “Налоговый период (код)” заполняются на основании сведений, указанных на титульном листе соответствующей декларации, в которой ранее отражались операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым подтверждена или не подтверждена (п. 42.2 Порядка заполнения декларации).

При этом код налогового периода определяется в соответствии с Приложением N 3 к Порядку заполнения.

В приведенном выше примере эта часть разд. 5 декларации за I квартал 2010 г. будет выглядеть так:

1) разд. 5 по операции, подтвержденной во II квартале 2009 г.:

2) разд. 5 по операциям, одна из которых подтверждена, а другая не подтверждена в III квартале 2009 г.:

Поля для отражения данных по операциям, облагаемым по ставке 0%, сгруппированы в 5 столбцов (граф).

В графе 1 указаны коды операций согласно разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации.

Графы 2 и 3 надо заполнять отдельно по каждому коду операций следующим образом.

Графы 2 и 3 предназначены для отражения налоговой базы и налоговых вычетов по операциям, нулевая ставка по которым ранее подтверждена.

Что надо указать

Контрактная стоимость реализованных товаров (работ, услуг) ,
по которым обоснованность применения ставки 0% подтверждена
соответствующими документами в периоде, который отражен в полях
“Отчетный год” и “Налоговый период (код)”

Сумма “входного” НДС по товарам (работам, услугам),
имущественным правам, использованным при реализации товаров
(работ, услуг), по которым обоснованность применения ставки 0%
подтверждена соответствующими документами в периоде, который
отражен в полях “Отчетный год” и “Налоговый период (код)”, а
право на налоговые вычеты возникло в периоде, за который
представляется декларация

По строке 010 в графе 3 отражается сумма всех значений, приведенных в указанной графе по конкретным операциям, которые отражены в данной странице декларации (п. 42.7 Порядка заполнения декларации).

Графы 4 и 5 предназначены для отражения налоговой базы и налоговых вычетов по операциям, нулевая ставка по которым ранее не подтверждена.

Что надо указать

Контрактная стоимость реализованных товаров (работ, услуг), по
которым обоснованность применения ставки 0% документально не
была подтверждена в периоде, который отражен в полях “Отчетный
год” и “Налоговый период (код)”

Сумма “входного” НДС по товарам (работам, услугам),
имущественным правам, использованным при реализации товаров
(работ, услуг), по которым обоснованность применения ставки 0%
не подтверждена соответствующими документами в периоде, который
отражен в полях “Отчетный год” и “Налоговый период (код)”, а
право на налоговые вычеты возникло в периоде, за который
представляется декларация

По строке 010 в графе 5 отражается сумма всех значений, приведенных в указанной графе по конкретным операциям, которые отражены в данной странице декларации (п. 42.10 Порядка заполнения декларации).

Отметим, что стоимость товаров (работ, услуг), определенная в соответствии с контрактом в иностранной валюте, при переносе в графы 2 и 4 пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день отгрузки (п. 3 ст. 153, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ) (см. Письмо ФНС России от 30.03.2006 N ММ-6-03/342@).

В графах 3 и 5 отражаются (п. п. 42.6, 42.9 Порядка заполнения декларации):

– суммы НДС, предъявленные продавцами при покупке на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе принятые к учету в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2008 г. включительно и уплаченные на основании платежных поручений при расчетах ценными бумагами, бартере и взаимозачете;

– суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ;

– суммы НДС, уплаченные покупателем – налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

Значения показателей по графам 3 и 5 строки 010 участвуют при расчете значения показателей строк 040 и 050 разд. 1 декларации (абз. 3 п. 34.3 и абз. 2 п. 34.4 Порядка заполнения декларации).

Письмо Минфина России от 03.

Как упрощенец вносит сведения в декларацию НДС

В отношении организаций и предпринимателей, которые находятся на упрощенном или ином спецрежиме (ЕНВД, ЕСХН) действует правило. Они не обязаны заполнять декларацию по НДС и раздел 11 если:

  • освобождены от обязанности рассчитывать и платить налог;
  • ведут только посредническую деятельность (в части выручки);
  • не признаются законом налоговыми агентами;
  • применяют ЕНВД, УСН, ЕСХН.

На сумму оказанных агентских услуг счет-фактура в этом случае не выставляется. Но сведения о поступлении документов по посреднической деятельности (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ) в отчетный период они должны занести в журнал учета счетов-фактур входящих. И далее передать сведения сотрудникам ИФНС.

Но, если спецрежимник в одном из кварталов осуществлял услуги посредника и получал входящие документы по данным сделкам, то в налоговую службу потребуется предоставить журнал учета входящих счетов-фактур.

И тут следует помнить, что сделать это необходимо в электронном формате. На это дается 25 календарных дней, после окончания квартала, в котором были проведены посреднические операции (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Важно! Избежать хлопот с составлением и сдачей журнала можно, если опираясь на пояснения Минфина России в письме от 31.10.2016 № 03-11-11/63683 составить с контрагентом соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Нужно исправить ошибку и внести документ в журнал учета счетов фактур так, как к нему не предусмотрены дополнительные листы.

1. Оформление титульной страницы.

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

    Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.

  • Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
  • Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  • В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
  • Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  • Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  • Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.
  • Заполненная титульная страница:

    Номер строки Порядок заполнения 0 1 0 Код ОКТМО Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

    Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС

    В отношении некоторых видов операций и сделок Налоговым кодексом установлены особые правила в части НДС. Наш пример Раздела 7 декларации по НДС поможет плательщикам и налоговым агентам разобраться с заполнением этого листа отчётности по налогу на добавленную стоимость.

    Однако на деле он может быть и больше.

    Ссылка на основную публикацию