Как заполнить РСВ с больничным? Образец оформления, способы и сроки сдачи расчета по страховым взносам

Как правильно заполнить форму РСВ

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма.

Состав заполняемых разделов

Если в 1 квартале 2020 г. начисления у плательщика были, то в форме за полугодие добавятся:

  • листы Приложения 1 с новой кодировкой «21» (подразделы 1.1 и 1.2 – в обязательном порядке, остальные по мере необходимости);
  • листы с Приложением 2 с кодом «21»;
  • листы Раздела 3 с категорией физических лиц «КВ», «ВПКВ» или «ВЖКВ».

Фактически получается, что некоторая часть данных задвоится – из-за отражения льготного периода (с новыми кодами и нулевым тарифом) и сведений по предыдущему кварталу (с базовым тарифом).

Расскажем, как отразить начисление в РСВ за второй квартал нулевых взносов, на примере ООО «Турист».

50000 рублей.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2020 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2020 год – 01 февраля 2021 года.

оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

Расчет по страховым взносам: форма в 2020 г.

Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Что изменилось в новом бланке.

  1. Добавлен код «Тип плательщика». Он имеет значение «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, и значение «2», если таких выплат не было.
    Если в поле «Тип плательщика» указан код «2», то в расчет (нулевой) включаются:
    • Титульный лист.
    • Раздел 1 без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093.
    • Раздел 3 (подраздел 3.1).
  2. Изменен справочник кодов тарифа плательщика. Теперь все плательщики, применяющие основной тариф, независимо от налогового режима, будут указывать код «01».
  3. Показатели за последние три месяца не суммируются.
  4. Корректировать персональные данные нужно по-новому.
  5. Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо совсем его закрыли.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  • Титульный лист.
  • Первый раздел со сводными данными по взносам.
  • Третий раздел с указанием индивидуальных сведений (подраздел 3.1).
Читайте также:  ПФР Москва, проезд Шокальского, 3, к. 2: официальный сайт, адрес, телефоны, часы работы

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

  • Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  • Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Раздел РСВКто должен заполнить
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам
Приложение 1.1Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6НКО на УСН
Раздел 1, приложение 7Те, кто занимается анимацией
Раздел 1, приложение 8Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Добавлен код Тип плательщика.

Бланк

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года. Новая форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам.

Новая форма (РСВ) 2020: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно.

Особенности заполнения отчета по РСВ за 9 месяцев 2020 года

Особенности при заполнении:

  • код «33» проставляется в поле расчетного периода
  • суммы начисляются по итогу методом нарастания к концу периода;
  • суммы по стр.030,050,070,090,110,120 в разд.1 суммируются за январь – сентябрь;
  • суммы по стр.031-033,051-053,071-073,091-093,111-113,121-123 указываются по каждому месяцу периода;
  • по стр.010-062 подразд.1.1 и стр.010-060 подразд.1.2 прил.1 к разд. прописываются начисленные суммы по нарастанию с начала года, за 3 месяца и по каждому месяцу;
  • разд.3 предназначен для сбора сведений персонально по каждому сотруднику;

Важно! Следующие строки раздела 1 нельзя заполнять одновременно:

  • блок стр.110-113;
  • блок стр.120-123.

Пример № 1. Исходные данные:

  • компания ООО «Кворум»;
  • применение общего режима по налогам;
  • бухучет передан на аутсорсинг;
  • льгот нет;
  • трудоустроены 3 человека.

Исходные данные по сотрудникам представлены в таблице ниже.

Соцпособия перечисляются сотруднице, после чего возвращаются через ФСС.

Пример заполнения бланка отчета РСВ по ООО «Кворум» можно скачать тут.

Особенности уточненного расчета.

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

2019 они платят взносы по общим тарифам.

Новый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года: образец заполнения РСВ

Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась. Что входит в состав РСВ Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

Если в вашем регионе нет пилотного проекта ФСС, то вы вправе уменьшить обязательные социальные отчисления на пособия. Итоговые суммы показывайте в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Положительный результат – это взносы к уплате. Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1». Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.

Сдать расчет по РСВ (страховым взносам) за 3 квартал 2020 года работодателям надо не позднее 30 июля. Форма утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Она состоит из 24 листов, поэтому при заполнении легко допустить ошибки. Чтобы этого избежать, в статье бесплатно скачайте бланк и готовый образец расчета страховых взносов.

Что входит в состав РСВ Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями.

Код застрахованного лица в РСВ

Также для МСП предусмотрены новые коды категории застрахованного лица (строка 130 в подразделе 3.2.1 раздела 3):

  • МС – физические лица;
  • ВЖМС – застрахованные иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие в РФ, а также те, которым предоставлено временное убежище;
  • ВПМС – иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов).

Для работодателей, применяющих нулевой тариф, налоговики предлагают другие коды застрахованных лиц для работников, страховые взносы с выплат которым исчисляются в соответствии с законом № 172-ФЗ: КВ, ВЖКВ, ВПКВ.

Нововведения по кодам учтены в контрольных соотношениях к РСВ, которые ФНС дополнила и уточнила в письмах от 29 мая 2020 г. N БС-4-11/8821@ и от 10.06.2020 N БС-4-11/9607 .

Подборка содержит формы и образцы заполнения РСВ, 6-НДФЛ, деклараций по НДС, налогу на прибыль и т.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если в за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета Контур.

Что за отчет?

Расчет по страховым взносам (РСВ) – это унифицированный документ с данными по начисленным страховым взносам. Ранее отчетность предоставлялась в органы ПФР и ФСС. В настоящий момент администрированием занимается налоговая служба.

Законодательная основа формирования отчетности: Приказ ФНС от 10.102.2016 № ММВ-7-11/551@. До нее существовали: декларация 4-ФСС, РСВ-1. 4-ФСС фактически не отменена, но изменился ее бланк.

ОП с полномочиями начислений и выплат сумм;.

Какие коды проставить в РСВ с учетом пониженных тарифов по взносам

В связи с принятым Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты МСП могут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Такие плательщики ставят код плательщика в расчете «20». Коды застрахованных лиц указываются следующие:

  • МС – физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”;
  • ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 “О беженцах”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”;
  • ВПМС – иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”.

2020 172-ФЗ обнулил страховые взносы для субъектов МСП из пострадавших сфер деятельности и социально ориентированных некоммерческих организаций.

Как заполнить РСВ с больничным? Образец оформления, способы и сроки сдачи расчета по страховым взносам

Дата публикации 10.06.2020

Организация включена в Единый реестр субъектов МСП и ведет деятельность, признаваемую “пострадавшей” от коронавируса. В связи с этим организация имеет право на расчет страховых взносов за второй квартал 2020 года по тарифу 0% согласно ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Однако во втором квартале 2020 года были выплачены пособия работникам. Как отразить это в расчете по взносам? Может ли организация зачесть такие расходы в счет предстоящих платежей по взносам?

Выплаты, начисленные физлицам за апрель, май, июнь 2020 года, облагаются взносами на ОПС (как до превышения базы по взносам, так и свыше), ОМС, ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 0 процентов у следующих категорий работодателей:

  • организации, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность, признаваемую наиболее пострадавшей в условиях коронавируса;
  • предприниматели, осуществляющие “пострадавшую” деятельность.

Это предусмотрено ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Согласно ч. 1 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) исчисленные взносы на ОСС уменьшаются на расходы по выплате пособий. Если начисленных взносов недостаточно для выплаты пособий, работодатель обращается в фонд за возмещением, т.е. за получением средств на их выплату (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

В расчете по страховым взносам в Приложении 2 к разделу 1:

  • сумма исчисленных взносов на ОСС отражается по строке 060;
  • сумма выплаченных пособий отражается по строке 070;
  • сумма возмещения из фонда отражается по строке 080.

По строке 090 Приложения 2 к разделу 1 отражается показатель, исчисленный по формуле (п. 10.14 Порядка заполнения расчета по взносам):

Если полученное значение положительное, значит, образовалась сумма взносов к уплате. Величину подлежащих уплате взносов необходимо отразить по строке 090, а в поле “Признак строки” – указать значение “1”.

Если полученное значение отрицательное, значит, отсутствуют взносы к уплате. По строке 090 необходимо указать сумму расходов, превысивших сумму взносов, а в поле “Признак строки” – указать значение “2”.

В рассматриваемой ситуации, когда организация взносы за апрель, май, июнь исчисляет по тарифу 0 процентов и выплачивает в течение указанных месяцев пособия, не возникает взносов к уплате. Значит, строка 090 заполняется с признаком “2” и в соответствующих графах этой строки отражается сумма начисленных пособий.

Организация вправе зачесть затраты на пособия в счет уплат взносов за последующие месяцы (п. 9 ст. 431 НК РФ). Также можно обратиться в отделение ФСС России за возмещением понесенных затрат. Сделать это допускается в любое время, представив (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, Перечень документов, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н):

  • заявление, справку-расчет. Их формы приведены в письме ФСС России от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • копии документов, подтверждающих обоснованность выплаты пособий (например, копию листка нетрудоспособности).

Величину подлежащих уплате взносов необходимо отразить по строке 090, а в поле Признак строки указать значение 1.

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили.

Ссылка на основную публикацию