Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, я предприниматель с 2020 г. на ЕНВД хочу открыть еще и УСН с июля этого года. Возможно ли это?

Как совместить ЕНВД и УСН в 2020 году

Компании и предприниматели при соблюдении определенных условий вправе переходить на льготные налоговые режимы. Их можно не только применять самостоятельно, но и совмещать. В этой статье мы расскажем про совмещение ЕНВД и УСН в 2020 году, а также о том, кому это выгодно.

А теперь подробнее о совмещении режимов УСН и ЕНВД, о налогообложении и об особенностях этого процесса у ИП и организаций.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД при торговле маркированными и немаркированными товарами

Это следующий актуальный вопрос, который волнует торговцев. В ответ на него было выпущено несколько писем. Это уже упомянутое письмо ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726, а также письма Минфина от 13.11.2019 № 03-11-11/87500, от 15.01.2020 № 03-11-11/1265.

В них указано, что допустимо совмещение деятельности по реализации товаров, являющейся розничной торговлей, которая облагается ЕНВД, и деятельности по реализации товаров, не относящейся к розничной торговле, которая облагается по УСН.

меховые изделия прекращение ЕНВД с 1 января 2020 года ;.

Можно ли параллельно совмещать два спецрежима в 2020 г.?

Закон позволяет параллельно совмещать ЕНВД и УСН (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ), при условии соответствия критериям для этих режимов, и если налогоплательщики ведут по ним раздельный учет. Если товары не вошли в перечень «розничных» – в отношении дохода с их реализации применяется «упрощенка», а для прочих товаров можно продолжать применять в 2020 г. ЕНВД. Но с будущего года в любом случае придется от «вмененки» отказаться.

Напомним, что исходя из п.4 ст.346.12 НК РФ, нельзя применять два разных спецрежима для одного и того же вида деятельности, если она ведется в одном муниципальном районе (городском округе). Например, не получится в розницу торговать стройматериалами и продуктами питания в двух разных районах одного города, при этом по одной точке применяя «вмененку», а по другой – УСН (письмо Минфина России от 16.07.2018 № 03-11-06/3/50004).

Совмещение было возможно до 01.01.2020 г., когда ЕНВД мог применяться к розничным торговым точкам, расположенным в одном городе, а УСН – к доходам от розничных точек в другом городе. Если же предприниматель одновременно вел и розничную и нерозничную торговлю, то совмещение двух режимов было допустимо и на одной территории.

Но после вступления в силу закона № 325-ФЗ п.2.3 ст. 346.26 НК РФ действует в новой редакции, которая запрещает применение ЕНВД, если «розничный» продавец совершил «нерозничную» продажу. Таким образом, с 01.01.2020 г. совмещать торговлю маркированными и немаркированными товарами можно будет, только если эти два вида деятельности ведутся предпринимателем в разных городах (муниципальных районах). Это относится ко всем товарам, перечисленным в ст.346.27 НК РФ (и не обязательно подлежащим маркировке).

Так, если ИП владеет обувным магазином (товар подлежит маркировке и не считается розницей) и несколькими вендинговыми автоматами (относится к рознице), он может применять ЕНВД к доходу от автоматов, а УСН – к доходу от обувного магазина, но при условии, что объекты расположены в разных городах (муниципалитетах).

Из положительных моментов следует отметить, что Налоговый Кодекс (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ) дает возможность субъектам РФ на региональном уровне устанавливать свои, пониженные ставки для УСН:

«доходы минус расходы» – 5-15%.

Чтобы простимулировать бывших «вмененщиков», возможно с 2021 г. региональные власти воспользуются этим правом и снизят налоговую нагрузку на «упрощенцев». Тогда переход с ЕНВД на УСН «доходы» или на УСН «доходы минус расходы» может обернуться для представителей бизнеса не таким уж тяжелым бременем в сравнении с суммами вмененного налога.

Что касается выбора между двумя вариантами УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), то оптимальный вариант будет зависеть от специфики деятельности и от того, сможет ли налогоплательщик обеспечить документальное подтверждение понесенных расходов, чтобы учесть их при расчете суммы налога по УСН.

Если же налогоплательщик ни под одно из перечисленных условий не попадает, а просто пропустил крайний срок подачи уведомления 31.

Можно ли совмещать «розничный» ЕНВД и УСН в 2020 году?

Запрет на ЕНВД по розничной торговле маркированными товарами, который вступит в силу в 2020 году, заставил многих бизнесменов задуматься о переходе на УСН полностью или в части «нерозничных» операций. Не меньше проблем может доставить и новое правило о применении ОСНО в случае «слета» с «вмененки» из-за продажи «нерозничных» товаров. В настоящей статье мы расскажем, при каком условии можно совмещать «упрощенку» и «вмененку» по рознице. Кроме того, вы узнаете, когда и как нужно известить налоговиков об отказе от ЕНВД и переходе на УСН.

19 325-ФЗ добавил в перечень товаров, которые нельзя продавать в рамках вмененки , три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП

Для ИП совмещение ЕНВД и УСН несколько проще уже потому, что они не обязаны вести бухучет. Но налоговый учет ими также ведется раздельно, а имущество и сотрудников, если они есть, необходимо четко разделить между режимами.

При совмещении УСН и ЕНВД индивидуальные предприниматели обычно выбирают систему УСН с базой для налогообложения «доходы», которая во многих аспектах схожа с ЕНВД. И хотя расходы при применении УСН 6% и ЕНВД все равно приходится разделять, с точки зрения организации налогового учета такое совмещение режимов менее трудоемко, чем сочетание УСН 15% и ЕНВД. К тому же при совмещении ЕНВД и УСН 15% за счет распределения однозначно снижается сумма вычета, который будет уменьшать сумму налога, начисленного по ЕНВД.

ИП, работающие в одиночестве (не нанимающие работников), при совмещении ЕНВД и УСН 6% вправе в полном размере (но не более 100% от суммы налога) применить к одному из начисленных налогов вычет по фактически уплаченным страховым взносам (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом законодательство не содержит запрета на распределение вычета между режимами, одновременно применяемыми ИП, работающими на себя. При распределении вычета логично ориентироваться на долю фактически полученного дохода по каждому режиму в их общем объеме за один и тот же период (месяц или квартал). Это подтверждает и Минфин.

ИП, нанимающие работников, вычет по уплаченным страховым взносам в полном объеме к налогу применить не могут (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При совмещении ЕНВД и УСН 6% оба налога можно будет уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих (в том числе самого предпринимателя), с учетом распределения работников по применяемым режимам. Если напрямую работников по совмещаемым режимам разделить не удается, то расходы (в том числе суммы начисленных взносов) необходимо распределять пропорционально доле доходов (письмо Минфина России от 05.09.2014 № 03-11-11/44790).

Однако если наемные работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН, то, по мнению Минфина России, ИП вправе применить вычет в полном объеме к налогу, начисляемому по ЕНВД (письмо от 02.08.2013 № 03-11-11/31222).

При УСН 6% для ИП, нанимающего работников, полный вычет также возможен, но в обратной ситуации: когда работники задействуются только в деятельности, переведенной на ЕНВД (письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-11-11/8167).

Если ИП нанимал работников, а потом начал работать один, использовать право на вычет в объеме 100% он может только по тем кварталам, которые им полностью отработаны в одиночестве (письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-11-11/41509).

О нюансах корректировки налоговых обязательств ИП на сумму страховых взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к расчетному примеру.

О том, какие страховые взносы и в каком объеме должен платить ИП, читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2019-2020 годах?».

При УСН 6 для ИП, нанимающего работников, полный вычет также возможен, но в обратной ситуации когда работники задействуются только в деятельности, переведенной на ЕНВД письмо Минфина России от 20.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, я предприниматель с 2020 г. на ЕНВД хочу открыть еще и УСН с июля этого года. Возможно ли это?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения в 2020 году системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее – ЕНВД , а также упрощенной системы налогообложения далее – УСН , и сообщает следующее.

Вопросы и ответы по теме: Какие изменения коснутся ЕНВД в 2020 году для ИП

Здравствуйте! Планирую открыть ИП. Купили грузовую машину МАЗ, для перевозок строительных материалов. Машина не в собственности, а по генеральной доверенности на мужа, он же будет на ней работать. Будем заключать договор на оказание услуг. Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или ПСН. Нужно ли оформлять мужа, как сотрудника?

Читайте также:  ПФР Алтайский край, Солонешенский район, с. Солонешное, Советская ул., 14: официальный сайт, адрес, телефоны, часы работы

Если муж будет работать на машине и оказывать услуги вашему ИП на постоянной основе, то желательно оформить его как сотрудника. В противном случае у налогового органа могут возникнуть к нему вопросы, ведь систематическое получение дохода расценивается налоговыми органами как ведение предпринимательской деятельности.
Как вариант: ваш муж может оказывать услуги в статусе самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход). В этом случае вам не нужно будет уплачивать за него налоги и страховые взносы и сдавать отчетность. Налог он будет уплачивать сам за себя, а от страховых взносов самозанятые освобождены вовсе.
Что касается оптимальной для указанного вида деятельности системы налогообложения, то дать однозначный ответ на этот вопрос трудно. Для этого нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждом из режимов, а для этого требуется знать место ведения деятельности (регион и муниципальное образование).

Добрый день. Я ИП, у меня буфет. Я на ЕНВД. Пока сам произвожу торговлю. На данный момент плачу в квартал страховые взносы в районе 10тыс.р., т.к. сам налог ими же и перекрывается. В итоге, в связи с этим изменениями, а именно отмене ЕНВД — как мне быть? какую мне будет выгоднее форму налогообложения иметь? В добавок планирую нанять работника. Ещё — менять форму налогообложения можно раз в год и это в конце года. Если отмена ЕНВД произойдёт 1 июля, то как сменить?

Вам целесообразно выбирать между покупкой патента и применением упрощенной системы налогообложения (УСН). Стоимость патента сильно зависит от региона, в котором вы ведете деятельность. У ФНС есть специальный сервис для расчета суммы, которую нужно будет уплатить за патент. При применении УСН возможно платить либо 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами. Рекомендуем просчитать варианты исходя из размера Вашей выручки и затрат, после чего выбрать подходящий режим. ЕНВД отменят с 1 января 2021 года, поэтому в конце 2020 Вам следует определиться с выбором системы. Если это будет упрощенка, то до 31 декабря текущего года нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН. Если остановитесь на патенте, то заявление на его покупку необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала его применения. То есть примерно в середине декабря 2020 года, но можно и раньше. Рекомендуем также обратиться на бесплатную консультацию по этому вопросу http://www.regberry.ru/Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu

А подскажите, пожалуйста, как их уменьшить до нуля?

Добрый день! Вас интересует как уменьшить налог до нуля за счет страховых взносов? В статье в первом примере как раз такой случай, ИП без работников может уменьшить налог до нуля, если страховые взносы оплачиваются ежеквартально и выплата по налогу по ЕНВД меньше месячной выплаты по страховым взносам.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Я ИП, совмещаю УСН 6% и ЕНВД. Оба режима — торговля различными средствами защиты и оборудованием (заправочное, дорожное, метрологическое). В товарах есть «Аптечки», «Сапоги резиновые» — это товары, которые сейчас подлежат обязательной маркировке ине попадают под ЕНВД? УСН я применяю, для работы с юр.лицами (безнал), ЕНВД — соответственно с физ.лицами, за наличку. И эти товары, бывает, покупают физ.лица, например вместе с другим списком товаров, который им необходим. Как в таком случае применять режим налогообложения? Как из купленного списка товара физ.лицом, облагать единичные товары по другой системе?

Резиновые сапоги входят в список товаров, подлежащих маркировке. Что касается аптечек, это зависит от состава. Если в них только средства первой помощи — бинты, жгуты, лейкопластырь и прочее, то под маркировку это не попадает. Она распространяется только на лекарственные препараты. В соответствии с разъяснениями Минфина, данным в письме N 03-11-11/87500 от 13.11.2019, продавать маркируемые и не подлежащие маркировке товары на разных налоговых системах допустимо. То есть, например, обувь можно реализовать на упрощенной системе, а все остальные товары — на ЕНВД. В настоящее время вся розничная торговля обязана применять онлайн-кассы. Среди фискальных данных, которые передаются в ФНС, в обязательном порядке фигурирует режим налогообложения. Настроить его для отдельных товаров и их групп можно в учетной программе, которая взаимодействует с ККТ.

Спасибо вам за ёмкий ответ. По поводу ЕНВД, возникает вопрос по поводу +1% от дохода превышающего 300 000 в год на обязательное пенсионное страхование. Можете простым языком объяснить? И при ПСН действует ли такой же превышающийся процент? Мы живем в Московской обл, если это поможет дать более полный ответ.

На ЕНВД для расчета дополнительного взноса учитывается не реальный, а вменённый доход. Например, по вашим данным это получается (12000 * 1 * 2,005 * 1 * 12 месяцев) 288 720 рублей в год. То есть вы не достигаете лимита и не должны платить дополнительный взнос, независимо от того, какой в реальности получите доход. Аналогичная ситуация получается и на ПСН, только там учитывается потенциально возможный годовой доход, установленный в муниципальном образовании по месту деятельности. Его можно определить обратным путем – посчитайте стоимость своего патента в калькуляторе ФНС, эта сумма составит 6% от потенциального дохода, который учитывается при расчете допвзноса.

Здравствуйте.Муж планирует открыть автосервис. Пока наемных работников не планируется. Знаем,что ЕНВД можно последний год использовать. Рассчитали по формуле, выходит 12000(БД)x1(фп)x2,009(k1)x1(k2)x3 (мес)x15%=10848,6 за триместр. Страховые взносы за триместр составят 10218,50. Можем ли мы рассчитывать, что исчисленный налог может быть уменьшен за счёт страховых взносов? И что все таки выгоднее? ЕНВД или ПСН для этого рода деятельности? Или можно как-то совмещать разные системы налогообложения?

К1 на ЕНВД на днях незначительно снизили – с 2,009 до 2,005, поэтому налог будет чуть меньше. Право на уменьшение исчисленного налога ИП без работников на всю сумму уплаченных в квартале взносов предусмотрено статьей 346.32 НК РФ: «Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса». То есть, у вас налог почти полностью уменьшается за счет взносов. Что касается ПСН, то надо рассчитать стоимость патента для вашего муниципального образования. Это можно сделать в калькуляторе на сайте ФНС или обратиться на бесплатную консультацию. Но надо учесть, что на ПСН страховые взносы не уменьшают налог к уплате, поэтому некорректно просто сравнивать исчисленный налог на ЕНВД и стоимость патента. Совмещать патент и ЕНВД можно по разным видам деятельности, а вы описываете только один.

Являюсь плательшиком ЕНВД, осуществляю розничную торговлю мясом птицы на рынке, выгодно ли будет с 2021г. Использовать патентную систему налогообложения и сколько будет составлять сумма в год.

ЕНВД и ПСН – это налоги, имеющие региональную специфику, т.е. надо знать К2 по вашему виду деятельности и потенциальный годовой доход для патента. Для этого надо знать, где вы ведете бизнес. Вам надо сделать расчет налоговой нагрузки на обоих режимах и сравнить, сколько надо платить в каждом случае. Рассчитать стоимость патента на 2020 год можно самому в калькуляторе на сайте ФНС, на 2021 год таких данных еще нет. Кроме того, надо учитывать, что исчисленный налог ЕНВД уменьшается на уплаченные взносы, а стоимость патента – нет. Рекомендуем по вашему вопросу обратиться на бесплатную консультацию.

При переходе на УСН 15%, доходы минус расходы. Какую свою з/п я могу указать для вычета и какие при этом налоги должен платить с этой з/п. Есть ли какие-то изменения по налогам с з/п наемных работников ПФР-?%, ОМС-?%, ФСС-?%. О видах вычетов имею информацию. Какими типами документов должен подтверждать расходы связанные с коммерческой деятельностью?

Если вы ИП, то уместно вести речь о собственном доходе, а не о зарплате. ИП не может наниматься на работу к самому себе и, соответственно, назначать себе зарплату. Все средства, которые остаются после оплаты расходов и обязательных платежей, считаются его личным доходом, которым он может распоряжаться так, как считает нужным. При применении УСН 15% Вы должны учитывать свои доходы и расходы. В расходы включаются в том числе взносы, которые Вы платите в течение года за себя и за своих сотрудников. С разницы между доходами и расходами Вы платите налог по ставке 15%. Остальное — это Ваши средства, они более никакими налогами не облагаются. С заработной платы работников вы должны удержать и перечислить НДФЛ 13%. Кроме того, нужно уплатить взносы по таким ставкам: пенсионные (ПФР)— 22%, медицинские (ФОМС) — 5,1%, социальные (ФСС) — 2,9%. Расходы следует подтверждать первичными документами (накладными, чеками, актами и другими).

Читайте также:  Самовольная постройка соседа: куда жаловаться, ответственность

Являюсь ИП, работаю по ЕНВД, наемных работников нет, род деятельности грузоперевозки.
Патентная ПСН в 2020 будет дешевле?
Самарская область, Ставропольский район, с.Ягодное.

Стоимость патента на грузоперевозки одним автомобилем в Самарской области обойдется в 19 560 рублей за полный 2020 год. Помимо этого, нужно будет платить страховые взносы — это 40 874 рубля + 1% от потенциального дохода свыше 300 000 рублей (в Вашем случае это еще 260 рублей). Итого обязательные платежи составят порядка 61 000 рублей. ЕНВД считается по формуле: БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 12 месяцев (если количество машин в году не меняется). По Вашим параметрам налог за 2020 год составит: 6000 х 1 х 2,009 х 1 х 12 х 15% = 21 697,2 рублей. Страховые взносы — 40 874 рубля. Уплатить их нужно в полном объеме, но на их сумму можно уменьшить налог вплоть до нуля. Поэтому получится, что на ЕНВД обязательные платежи будут равны только 40 874 рубля.

Здравствуйте. ИП занимаюсь торговлей обуви в магазине. При регистрации ИП мы встали на УСН. На сегодняшний день налогообложение ЕНВД розница. с 1.03. в продаже должна быть только маркированная обувь. На сегодняшний день мы не промаркировали остатки обуви. Планируем в феврале остатки промаркировать. Вопрос: Можно ли использовать ЕНВД при продаже обуви в январе и феврале, если она еще не промаркирована?

Да, можно. Это подтверждено Минфином в письме от 28 ноября 2019 года № 03-11-09/92662. Дело в том, что в соответствии с пунктом 6 постановления Правительства РФ от 5 июля 2019 года № 860, оборот немаркированных обувных товаров допускается до 1 марта 2020 года. Поэтому до этой даты при продаже обуви можно применять ЕНВД.

Цитата: Рассчитаем по формуле налога ЕНВД (БД * ФП * К1 * К2* 15%), сколько надо заплатить с этого дохода: 6 000 * 1 * 1,915 * 1 * 15% = 1 723,5 рублей в месяц или 5 170 рублей в квартал.

Совсем немного. Причем эта сумма рассчитана с максимально возможным коэффициентом К2, равным единице. А муниципальные органы власти вправе снижать его до 0,005.

Но и этот исчисленный налог может быть уменьшен за счет страховых взносов. ИП без работников платит взносы только за себя, в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если платить взносы равными частями, получится по 9 059 рублей в квартал. То есть предприниматель, который перевозит грузы на одной машине, вообще не заплатит налог (5 170 – 9 059 Всё для ИП :

В статье речь идет именно про расчет налога. Сумма фиксированных взносов для ИП на всех режимах одинакова, а налоговые платежи могут отличаться в несколько раз. Если иметь в виду общую сумму платежей в бюджет (и налоги, и взносы), то ваш расчет верен, но, повторимся, в статье говорится только о налоговых платежах. И сумма в данном случае указана корректно.

добрый вечер! Ип занимаюсь грузоперевозки на ЕНВД без наемных сам за себя подскажи пожалуйста на 2021г лучше перейти на ПСН? и когда надо подать заявление о переходе что бы не опоздать.

Для того, чтобы перейти на ПСН с начала нового года нужно подать заявление по форме 26.5-1 за 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности. Если вы решили перейти на ПСН с 01.01.2021 года заявление нужно подать не позднее 17.12.2020.
Для того, чтобы сказать, будет ли ПСН выгоднее ЕВНД, надо знать регион и муниципальное образование, в котором вы планируете вести деятельность. Рекомендуем для этого обратиться на бесплатную консультацию.

Подскажите, пожалуйста.

Можно ли перейти с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот

Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую.

Что выбрать вместо ЕНВД

Единый налог на вмененный доход отменят в России с 2021 года. Уже с 2020 года систему налогообложения не могут использовать розничные продавцы обуви, меховой одежды и некоторых лекарств.

Расскажу, что выбрать вместо ЕНВД, и как правильно сменить налоговый режим.

С 2020 года запрещено использовать ЕНВД и патентную систему налогообложения, если вы в розницу продаете маркированные товары: лекарства, обувь, одежду и другие изделия из натурального меха.

Изменения в закон вступили в силу с 1 января 2020 года. Но обязательную маркировку еще не ввели для всех товаров, поэтому переход постепенный. Так, меховую одежду и изделия из меха нельзя продавать на ЕНВД с начала 2020 года, а у торговцев обуви есть отсрочка до 1 марта 2020 года.

С лекарствами чуть сложнее: для препаратов из особого списка маркировку ввели с 1 января 2020 года. Для остальных введут с 1 июля 2020 года. Продавать препараты на ЕНВД можно весь 2020 год, но только немаркированные, а, значит, произведенные до указанных дат.

Предприниматели, которые работали на ЕНВД, могут выбрать одну из трех систем налогообложения: общую, упрощенную или патентную.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для всех форм собственности и видов деятельности. На ней нет ограничений по выручке, стоимости основных средств и количеству сотрудников.

Но на ОСНО высокие налоги и сложный учет. Например, чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно отдельно учитывать доходы и расходы. Отчетности тоже больше — каждый квартал сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.

Патентная система налогообложения (ПСН) — что-то вроде разрешения на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. В некоторых регионах есть налоговые льготы, и ставка еще ниже.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только для определенных видов деятельности. Например, розничные продавцы, владельцы кафе и столовых, ремонтов обуви, парикмахерских и химчисток. Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей в год, а численность работников — 15 человек.

На ПСН не могут работать розничные продавцы маркированных лекарств, обуви и меховой одежды. Для них патент отменили с 2020 года, как и единый налог на вмененный доход.

Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» налоговая ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для сравнения: на общей системе юридические лица платят 20% налога на прибыль и 20% НДС.

Чтобы рассчитать налог, достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Декларацию нужно сдавать один раз в год. Но УСН нельзя применять для некоторых видов деятельности.

Выручка за год и остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Доля организаций в уставном капитале не может быть выше 25%.

Упрощенка подходит для торговли маркированными товарами: лекарствами, обувью и меховыми изделиями.

Что выбрать. Предпринимателю выгоднее всего перейти на патентную систему налогообложения. Но она подойдет не всем: перечень видов деятельности и других ограничений для вмененки и патента совпадает не полностью.

Например, на ЕНВД работают магазины или кафе площадью до 150 кв метров, на ПСН — до 50 кв метров. Продавцы обуви, лекарств и меховой одежды не могут применять патент с 2020 года.

Если вам не подходит патент или или вы не индивидуальный предприниматель, то рассматривайте упрощенную систему налогообложения. Общая система — самый невыгодный вариант. Переходите на него только в крайнем случае, например, когда заработаете за год более 150 млн рублей или решите нанять более 100 сотрудников.

Вы платите 6 от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности.

Как объединить два режима: УСН и ЕНВД

На самом деле сама процедура объединения двух этих режимов довольно проста. В первую очередь, следует написать обоснование для совмещения данных налоговых схем, то есть документально указать, как будет распределяться между ними деятельность компании в части сделок, операций и различных проводок.
Следующий этап: процедура уведомления налоговых органов:

  • если предприятие до совмещения налоговых систем работало на УСН, то необходимо в пятидневный срок с момента начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих по ЕНВД, обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия с заявлением, заполненным по определенной форме. Налоговые платежи по ЕНВД рассчитываются поквартально;
  • если ранее предприятие вело отчетность и оплачивало налоги по ЕНВД, то начать работать на «упрощенке» можно будет только с начала следующего календарного года. Для этого, Уведомление об упрощенной системе налогообложения нужно подать в территориальную налоговую службу до 31 декабря текущего года включительно.

Если нет желания ждать нового года, то, в крайнем случае, можно закрыть предприятие и открыть заново, уже с возможностью работать по УСН и ЕНВД одновременно.

Внимание! Применять УСН и ЕНВД для одного и того же вида деятельности нельзя. Лучше заранее все просчитать и определиться, для какого направления бизнеса выгоден тот или иной налоговый тариф.

Раздельный учет ЕНВД и УСН.

Какие альтернативы есть у малого бизнеса

Абзац 12 розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.

Совмещение УСН и ЕНВД

Совмещение УСН и ЕНВД при розничной продаже маркированных и немаркированных товаров

С 2021 года бизнесмены больше не смогут использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но для некоторых розничных продавцов «вмененка» закончится раньше. Рассмотрим, кого это коснется и как таким бизнесменам лучше организовать работу в переходный период.

Для кого и когда «ЕНВД» отменят раньше общего срока

В начале осени был принят закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Пункт 58 статьи 2 этого документа ввел запрет на применение ЕНВД с 01.01.2020 года при продаже отдельных групп товаров, подлежащих обязательной маркировке:

  1. Лекарства.
  2. Одежда и принадлежности к ней из натурального меха
  3. Обувь.

Минфин уточнил ряд положений данного закона:

  1. Обязательной маркировке подлежит не только меховая, но и ряд других категорий одежды, например – верхняя одежда из кожи и тканей. Все бизнесмены, которые продают любую маркированную одежду, кроме меховой, могут применять ЕНВД в 2020 году (письмо № 03-11-11/85747 от 07.11.2019).
  2. Оборот немаркированной обуви разрешается до 01.03.2020 (п. 6 постановления Правительства РФ от 05.07.2019 N 860). Поэтому ЕНВД для торговли обувью также можно применять до 01.03.2020 (письмо от 28.11.2019 № 03-11-09/92662).
  3. В течение всего 2020 года можно будет торговать на ЕНВД лекарственными товарами, которые не подлежат обязательной маркировке (письмо Минфина РФ от 20.12.2019 № 03-11-09/100308). К таким «льготным» видам лекарств относятся:

— препараты из особого списка (п. 7.1 ст. 67 закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ), произведенные до 31.12.2019;

— все остальные виды лекарств, произведенные до 01.07.2020.

Как поступить бизнесменам в переходный период

Рассмотрим, какие налоговые режимы могут использовать бизнесмены, потерявшие право на ЕНВД

  1. Единый сельхозналог (ЕСХН) доступен только для сельхозпроизводителей, поэтому большинству розничных продавцов маркированных товаров он не подходит.
  2. Патентная система налогообложения (ПСН) также не годится. Дело в том, что на ее использование при продаже маркированных товаров с 01.01.2020 наложен такой же запрет, как на ЕНВД.
  3. Общая система налогообложения (ОСНО) может использоваться всеми бизнесменами без ограничений. Но налогоплательщики стараются по возможности избегать ее применения. Дело в том, что применение ОСНО связано с самой высокой фискальной нагрузкой и самым сложным учетом среди всех налоговых систем.
  4. Упрощенная система налогообложения (УСН). Этот вариант оптимален для тех бизнесменов, которые потеряли право использовать ЕНВД. Сложность ведения учета повышается, но не так существенно, как при ОСНО. Что же касается налоговой нагрузки, то она при определенных условиях может оказаться сопоставимой с ЕНВД.

Если бизнесмен торгует только теми товарами, по которым отменяется ЕНВД, то ему следует перейти на УСН с 01.01.2020 года. Для этого необходимо, чтобы выполнялись следующие ограничения:

  1. Выручка за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн руб.
  2. Остаточная стоимость основных средств на дату перехода не должна быть больше 150 млн руб.
  3. Среднесписочная численность работников не должна быть больше 100 человек.
  4. В уставном капитале юридического лица доля других компаний не должна превышать 25%.

Если все параметры соблюдены, то остается только выбрать вариант применения УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы») и подать заявление о переходе в ИФНС. Документ должен поступить к налоговикам не позднее 31.12.2019.

Если же бизнесмен торгует обувью, то он может воспользоваться рассмотренным выше разъяснением Минфина и работать на ЕНВД до 01.03.2020. В этом случае он имеет право перейти на УСН по окончании использования ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Для этого нужно подать налоговикам уведомление в течение 30 дней после прекращения работы на ЕНВД, т.е. до 30.03.2020.

Можно ли совместить УСН и ЕНВД тем, кто торгует разными видами товаров

Выше мы рассмотрели вариант, когда бизнесмен торгует только маркированными товарами и полностью переходит на УСН. А как быть, если ведется торговля разными видами товаров и не все из них подпадают под ограничение?

Законодательство разрешает совмещать ЕНВД и УСН (п. 4 ст. 346.12 НК РФ) при условии, если ведется раздельный учет (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Таким образом, бизнесмен может перевести на УСН часть товаров, а остальными продолжать торговать в рамках ЕНВД. С этой позицией согласен и Минфин (письмо от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Но использовать два налоговых режима в одном магазине и даже в одном городе, скорее всего, не получится. В более раннем разъяснении Минфина чиновники указывали, что нельзя использовать УСН и ЕНВД для одного вида деятельности, указанного в ст. 346.26 НК РФ, на территории одного муниципального образования (письмо от 17.02.2017 N 03-11-11/9389 ).

Поэтому, чтобы совместить УСН и ЕНВД, бизнесмену придется перевести торговлю одной из товарных групп (подпадающей или не подпадающей под «вмененку») в другой город или район.

Однако в уже упомянутом письме № 03-11-09/100308 Минфин указывает, что налогоплательщик имеет право совмещать ЕНВД с «упрощенкой» или ОСНО, если одновременно торгует товарами, которые относятся и не относятся к розничной торговле в целях применения ЕНВД.

Ни о каких ограничениях, связанных с местом ведения деятельности, в данном письме не сказано. Поэтому можно сделать вывод, что бизнесмен может одновременно применять УСН и ЕНВД даже, если у него работает только один магазин или аптека. Главное – вовремя подать заявление о переходе на УСН и без ошибок вести раздельный учет.

Вывод

Розничные продавцы меховых изделий потеряют право использовать ЕНВД с 01.01.2020. Для тех, кто торгует обувью запрет начнет действовать немного позднее – с 01.03.2020.

В течение всего 2020 года можно продавать на ЕНВД немаркированные лекарства, произведенные до 01.07.2020. Исключение – препараты из особого списка, для которых дата производства должна быть не позднее 31.12.2019.

Наиболее выгодным вариантом для тех, кто теряет право применять ЕНВД, будет переход на УСН.

Если бизнесмен торгует разными видами товаров, то он может совместить УСН и ЕНВД. Согласно последним разъяснениям Минфина, такое совмещение возможно даже в рамках одной торговой точки.

Если же бизнесмен торгует обувью, то он может воспользоваться рассмотренным выше разъяснением Минфина и работать на ЕНВД до 01.

Внести изменения в параметры регистрации кассы

  • Заявление в ФНС о перерегистрации подавать не нужно
  • До первой продажи необходимо сформировать отчет об изменении параметров регистрации, добавив к ЕНВД еще УСН
  • В программах 1С это можно сделать через раздел в меню: «Подключение и настройка оборудования»

Если Вы совмещаете ЕНВД и УСН при продаже маркированных товаров важно вести раздельный учет и продавать маркированные и немаркированные товары разными чеками.

В идеале – продать все остатки еще на ЕНВД, чтобы не выплачивать дополнительные налоги.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

К2 корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.

2020 – последний год для единого налога на вмененный доход – ЕНВД

Столь любимом предпринимателями за его преимущества. Сумма налога здесь не зависит от прибыли, можно применять почти для любого бизнеса и так далее. Согласно действующему законодательству, ЕНВД был введен как временный налог с ограниченным сроком действия. Он должен работать до 2020 года включительно. Если его не продлят (а его, скорее всего, не продлят), то с 1 января 2021 налог исчезнет автоматически. Поэтому те предприниматели, которые работают на ЕНВД, должны будут подобрать для себя иную форму налогообложения.

Простая схема системы налогообложения

Но это еще не все. Несмотря на скорую отмену, в самом налоге произойдет ряд существенных изменений уже в следующем году:

  • повышающий коэффициент К1 будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета не изменится. Однако не факт, что сумма платежей в бюджет возрастет. В структуре налога много других переменных, в том числе, понижающий коэффициент К2, определяемый местными властями. Многие регионы могут его уменьшить, что практически нивелирует повышение коэффициента К1. О том, какой налог будет в вашем регионе, можно узнать на сайте местной администрации;
  • с 1 января 2020 года предприниматели на ЕНВД не смогут продавать товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия.

Простая схема системы налогообложения.

Ссылка на основную публикацию