Кто является резидентом и нерезидентом РФ – Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

Кто является резидентом и нерезидентом РФ – Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год (например сразу за

два или три года) на каждый

Декларация 3-НДФЛ заполняется

в течение одного рабочего дня.

Список документов, прилагаемых

к налоговой декларации, вы

Обратившись ко мне один раз,

вы останетесь со мной

Пример декларации 3-НДФЛ

при получении доходов нерезидентом

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при получении доходов нерезидентом от источников в Российской Федерации (облагаемых по ставке 30%).

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ

(расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%)

Образец заполнения Раздела 6 декларации 3-НДФЛ

(суммы налога, подлежащие уплате (доплате в бюджет/возврату из бюджета)

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 30%)

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 500 рублей. Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций 3-НДФЛ более чем за 1 год (например за два или три последних года) на каждый последующий год предоставляется скидка 50% (уменьшение цены) на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе “Цены на услуги” .

Каждый клиент, заполнивший

у меня 3-НДФЛ, при повторном

обращении в следующем году

Декларацию по форме 3-НДФЛ в этом году можно подать до 30 июля 2020 г о да . Декларационную кампанию продлили на три месяца из-за коронавируса. При этом срок оплаты налога не изменился. Налог, исчисленный в налоговой декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2020 года

Если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в состав имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение такого имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного после 1 января 2014 год а

Получить имущественный вычет на садовый дом, купленный до 2019 года, нельзя . Вычеты по НДФЛ при покупке или строительстве жилых строений, расположенных на садовых участках, предоставляются, если они приобретены после 1 января 2019 года

Право на имущественный вычет сохраняется, если недвижимость оплачивали через представителя . Если представитель действует в интересах и по поручению доверителя, оплачивая расходы на приобретение недвижимости, то нотариально заверенная доверенность ему не требуется

18 .0 2 .2020

Вышла новая версия 1.1.0 от 14.02.2020 программы заполнения деклараций о доходах физических лиц “Декларация 2019” для автоматизированного заполнения формы 3-НДФЛ

За 2019 год надо будет сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме. Приказ ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 вступит в силу с 1 января 2020 года и будет применяться начиная с отчетности за 2019 год

Декларационную кампанию продлили на три месяца из-за коронавируса.

Расчет времени пребывания в России

Период пребывания в Российской Федерации (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).

Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается.

Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Цель поездки, дни которой включаются в расчет 183 дней, необходимо подтвердить документально.

Ситуация: на основании каких документов можно установить время пребывания в России, чтобы определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) в целях расчета НДФЛ?

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Российскую Федерацию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  • в загранпаспорте;
  • в дипломатическом паспорте;
  • в служебном паспорте;
  • в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  • в миграционной карте;
  • в проездном документе беженца и т. д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557).

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы. Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде. Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом?

Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России.

При определении налогового статуса (лицо нерезидент или резидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в РФ.

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом .

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым нерезидентом .

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее. Такой порядок расчета подтверждает Минфин России в письмах от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, от 4 июля 2008 г. № 03-04-06-01/187 и от 3 июля 2008 г. № 03-04-05-01/228.

Если человек выезжает за границу, то пока он не вернется, отсчет 183 дней прерывается. Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения .

Во всех остальных случаях (в т. ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г. № 03-04-06-01/268.

Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) для целей НДФЛ. В течение года человек неоднократно ездил в загранкомандировки по работе

Работа гражданина Молдавии А.С. Кондратьева связана с командировками. В течение 2015 года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию). Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней.

Кроме того, Кондратьев выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел:

  • за границей – 184 дня (160 дн. + 24 дн.);
  • на территории России 181 день (365 дн. – 184 дн.), то есть менее 183 дней.

Кондратьев признается налоговым нерезидентом.

Ситуация: прерывается ли 12-месячный период при определении налогового статуса иностранца, который в связи с окончанием срока разрешения на пребывание в России выезжает из страны? В следующем году он вновь въезжает в РФ .

Нет, не прерывается.

Законодательством установлен единый порядок, по которому определяется налоговый статус человека при расчете НДФЛ для недезидентов.

Читайте также:  Пенсионный фонд в Екатеринбурге: особенности деятельности, режим работы, адрес

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом .

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым нерезидентом .

Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2008 г. № 03-04-06-01/115.

Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ). Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т. ч. по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России). В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может. Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Если человек выезжал за границу для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то 12-месячный период не прерывается. Продолжительность поездок включается в расчет 183 дней (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182).

Если человек покидал РФ по другим причинам (в т. ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается. Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).

Вид на жительство подтверждает только право иностранного гражданина лица без гражданства на постоянное проживание в России, а также на свободный въезд в Россию и выезд из страны.

Когда и как сдать декларацию

Сдать 3-НДФЛ за текущий год нужно до 30 апреля следующего года.

За 2019 год сдать декларацию надо до 30 апреля 2020 года.

Составить декларацию можно:

  • На бумаге. Декларацию можно заполнить от руки, для этого необходимо скачать бланк, заполнить вручную необходимые листы и сдать лично в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
  • На сайте ФНС с помощью электронного сервиса Личный кабинет налогоплательщика и отправка по электронным каналам связи. Для этого необходимо иметь доступ в Личный кабинет физлица на сайте ФНС.
  • В специальной программе «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. Далее такую декларацию можно распечатать и подать в Инспекцию лично на бумажном носителе или загрузить через личный кабинет и подать по электронным каналам связи.

Например вы получили 100 евро, вывели 3600 руб.

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

О том, надо ли взимать НДФЛ с доходов иностранных работников — фрилансеров, узнайте из материала «Дистанционный работник — иностранец: как быть с НДФЛ».

218 221 НК РФ, для нерезидентов не применяются.

Кто такие налоговые резиденты

  • Плательщики налога
  • Действующие ставки налога в РФ
  • Доходы, облагаемые НДФЛ
  • Доходы, не облагаемые НДФЛ
  • Доходы, частично облагаемые НДФЛ
  • Сроки уплаты налога и ответственность

Кто такие налоговые резиденты

Лица, которые находятся на территории России 183 дня или более в течение 12 месяцев подряд являются налоговыми резидентами. Следовательно, лица, которые находятся в РФ менее 183 дней, не являются налоговыми резидентами (например, иностранные туристы или студенты, иностранные рабочие) (письмо Минфина России от 12 июля 2018 г. N 03-04-05/48711).

Гражданство никак не влияет на резидентство. То есть налоговым резидентом может быть кто угодно: иностранный гражданин, лицо без гражданства, гражданин РФ.

Следует отметить, что доходы, полученные на территории РФ облагаются налогом, который подлежит уплате лицами, как являющимися, так и не являющимися налоговыми резидентами РФ.
При этом, доходы, полученные за пределами РФ, облагаются налогом, подлежащим уплате, только лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

Всегда налоговыми резидентами признаются:

  • российские военнослужащие, которые проходят службу заграницей;
  • сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, которые были командированы на работы за пределы РФ.

Для того, чтобы правильно рассчитать НДФЛ, подлежащий оплате в бюджет, необходимо правильно определять статус резидентства:

  1. Для налоговых агентов: в конце года определяется налоговый статус. Но если расчет суммы налога и его уплата происходят до окончания налогового периода (года), тогда отсчет ведется от даты выплаты дохода.
  2. Для физических лиц, которые самостоятельно исчисляют и удерживают подоходный налог: в конце года определяется налоговый статус. Таким образом, те дни, когда налогоплательщик находился в России до начала года и после его окончания – не учитываются.

183 календарных дня пребывания заграницей не обязательно должны идти подряд. Это могут быть любые дни в течение 12 подряд месяцев.

Также, если физическое лицо находилось за пределами территории РФ на основании краткосрочного лечения или обучения (менее 6 месяцев), эти дни считаются днями пребывания в России и не могут повлиять на изменение налогового статуса.

Следует отметить, что дни приезда в Россию и дни отъезда из России также считаются днями пребывания в России.

Важный момент, влияющий на расчет налога (в том числе при заполнении декларации 3-ндфл): является ли физическое лицо по итогам года налоговым резидентом РФ или нет .

Например, в течение 2016 году физлицо несколько раз находилось за границей, получало какие-то доходы или были расходы, по которым возможен возврат налога (получение налоговых вычетов). В 2017 году, заполняя декларацию за 2016 год, необходимо правильно определить: является ли физлицо налоговым резидентом РФ по итогам 2016 года. Если в 2016 году физическое лицо находилось на территории РФ 183 дня или более, тогда такое лицо по итогам 2016 является налоговым резидентом РФ и имеет право на обложение полученных доходов по ставке 13 % и получение налоговых вычетов.

Налогообложение доходов:

  • Налоговая ставка 13 % – для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ;
  • Налоговая ставка 30 % – для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Доходы, частично облагаемые НДФЛ.

Зарубежный доход — основные виды

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;

доход от продажи квартиры машины и т.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

Читайте также:  Как найти работу в Берлине для русских в 2020 году: вакансии и зарплата

Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы.

Кто узнает, что вы нерезидент

Депозитарий и брокер самостоятельно никак не могут узнать о том, что вы уехали из России. В их глазах вы останетесь налоговым резидентом, и ваши доходы будут облагаться по ставкам резидента — 13%, как вы и пишете.

Это не значит, что сейчас налоговая никак не сможет узнать о вашем переезде за границу.

Вероятно, в первые полгода после приезда в ЕС у вас возникнет потребность открыть там банковский счет. В этот момент вы еще будете считаться резидентом, поэтому об открытии счета по правилам должны будете сообщить в свою налоговую инспекцию. После этого налоговая может попросить вас подтвердить срок своего нахождения на территории РФ , чтобы доначислить вам налог.

С одной стороны, закон не обязывает вас сообщать о том, что вы теперь нерезидент. Ответственности за несообщение тоже не предусмотрено. С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из пп. 4 п. 1 и п. 3 статьи 228 налогового кодекса. Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ , — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет. Если ИФНС узнает о том, что вы фактически стали налоговым нерезидентом, а налоги платили как резидент, вам могут доначислить НДФЛ , а также взыскать пени и штраф.

Поэтому заявлять о смене своего статуса лучше самостоятельно.

3 статьи 228 налогового кодекса.

Надо ли подавать декларацию о доходах физ лица при смене статуса с резидента на нерезидента?

Добрый день. Я гражданин РФ. В 2016 году я официально работал на территории РФ в течение 4 месяцев с начала года, после чего уехал на постоянную работу в другую страну. С постоянной регистрации снялся. В связи с этим мой статус изменился на нерезидента. Налог на доходы физлиц за время работы офицциально удерживался, форма НДФЛ имеется. Надо ли мне подавать декларацию на доходы физлиц за 2016 год, изменится ли задним числом ставка налога в связи с изменением статуса резидента? Спасибо.

    налоговая декларация о доходах
  • Поделиться

Ответы юристов ( 1 )

  • 313 ответов
  • 83 отзыва

Если в течение 2016 года у Вас произошла смена работодателя, то после приобретения статуса нерезидента РФ Ваш доход 2016 года, который ранее облагался по ставке 13%, должен облагаться по ставке 30% (Пункт 3 статьи 224 НК РФ). Предыдущий работодатель скорее всего отчитается по Вам как по резиденту. А Вам необходимо отчитаться за изменение ставки. Поскольку ставка определяется как единая за весь налоговый период, то смена статуса налогоплательщика приводит к изменению ставки за весь налоговый период. Для НДФЛ налоговый период год (Статья 216 НК РФ). Рекомендую сдать 3-НДФЛ.

Если работодатель не менялся, то изменение статуса налогоплательщика в течение налогового периода автоматически корректирует применяемую ставку НДФЛ. Бухгалтерия без дополнительного заявления доначисляет или сторнирует налог и отчитывается за работника.

Спасибо, Ирина. Но прошу уточнить:

1. Согласно ст. 226 п. 3:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Т.е., если я правильно понимаю, речь идет как раз о том, что налог по ставке 30% взимается в момент получения дохода, а не задним числом.

2. Я не попадаю в перечень лиц, обязанных подавать декларацию по налоговому кодексу. Зачем мне тогда самому проявлять инициативу, если я не обязан это делать?

3. В какую налоговую инспекцию подавать декларацию, если я в России не имею регистрации?

Леонид, при расчете стандартных вычетов доход налогоплательщика у других налоговых агентов учитывается. Да, по желанию самого налогоплательщика.

Я правильно поняла, в 2016 году в мае Вы заключили трудовые отношения с новым работодателем?

1. Вы правильно поняли, что налог удерживается в момент получения дохода. Но начисляется по единой ставке за весь налоговый период с учетом всех заявленных вычетов. Либо 13% для резидента, либо 30% для нерезидента. Если в течение налогового периода статус налогоплательщика меняется, то налог пересчитывается с 01 января текущего налогового периода.

2. По истечение налогового периода, после 31 декабря текущего года до 30 апреля следующего года, налогоплательщик обязан отчитаться о своих доходах. Исключения — если за налогоплательщика отчитывается налоговый агент. Если Ваш новый работодатель уплачивал за Вас НДФЛ в Россию, то в бухгалтерию можно подать соответствующее заявление. Доначисление и удержание НДФЛ у нового работодателя может быть за любой месяц работы 2016 года с учетом дохода у другого налогового агента. Тогда Вам отчитываться самому не нужно. Если бухгалтерия откажется помочь Вам отчитаться и расплатиться по НДФЛ, то Вам самому необходимо будет это сделать. Это обязанность. А мера ответственности за неисполнение — это другой вопрос.

3. По поводу конкретной ИФНС сразу не подскажу. Возможно Вы можете обратиться также к предыдущему работодателю с просьбой пересчитать НДФЛ по ставке 30% и возместить ему разницу по налогу. Тогда он и отчитается за Вас как налоговый агент. Возможно у Вас есть какие-то другие отношения с ИФНС, которые точно определяют конкретную налоговую.

Рекомендую сдать 3-НДФЛ.

Разъяснено, в какую инспекцию нерезидент должен сдавать 3-НДФЛ

Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, в случае продажи принадлежащего ему имущества (например, квартиры, автомобиля), должен самостоятельно исчислить НДФЛ к уплате по ставке 30 процентов и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба в письме от 16.04.15 № БС-4-11/6543 уточнила, в какую инспекцию нужно представлять отчетность российским и иностранным гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ.

По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Физические лица ставятся на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ). В свою очередь, под местом жительства понимается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11 НК РФ). При отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ для целей налогообложения место жительства может определяться по просьбе этого физлица по месту его пребывания.

Таким образом, порядок представления декларации для нерезидента РФ будет зависеть от наличия у него места жительства (пребывания). Авторы комментируемого письма рассмотрели наиболее распространенные ситуации.

Ситуация 1. Нерезидент поставлен на учет в инспекции по месту жительства (пребывания).
В этом случае декларация представляется:

  • в налоговый орган по месту жительства.
  • если места жительства на территории РФ нет, то в инспекцию по месту пребывания.
Читайте также:  Как рассчитать отпускные за полгода? Правила, формулы, примеры

Ситуация 2. У нерезидента есть место жительства (место пребывания) на территории России, но он не состоит на учете в инспекции.
В этом случае декларация представляется:

  • в налоговый орган по месту жительства.
  • если места жительства на территории РФ нет, то в инспекцию по месту пребывания.

При этом если отчетность представляется при личном посещении ИФНС, то нужно также подать:

  • заявление о постановке на учет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/488@;
  • для российского гражданина — документ, удостоверяющий личность физлица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства;
  • для иностранного гражданина — документы, предусмотренные пунктами 16-20 (в зависимости от конкретной ситуации) Особенностей учета в налоговых органах физлиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, утв. приказом Минфина России от 21.10.10 № 129н.

Если же декларация направлена по почте (с уведомлением о вручении), необходимо направить заявление о постановке на учет с приложением нотариально заверенных копий документов, указанных выше.

Ситуация 3. На момент подачи декларации у нерезидента отсутствует место жительства (место пребывания) в России, но оно имелось ранее.
В этом случае декларация представляется:

  • в ИФНС по последнему месту жительства.
  • если места жительства на территории РФ не было, то в инспекцию по последнему месту пребывания.

Ситуация 4. Нерезидент получил доходы от продажи недвижимости или транспортных средств, но на момент подачи декларации у него отсутствует место жительства (место пребывания) в России.
В этом случае декларация представляется в инспекцию, в котором лицо состоит (состояло) по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств.

Если иностранные граждане и лица без гражданства продали объекты недвижимости или транспортные средства, местонахождение которых находится на территориях, подведомственных различным инспекциям, то декларация (исходя из совокупности полученных доходов) представляется в любой налоговый орган, в котором они состоят или состояли на учете по месту нахождения этого имущества, по выбору нерезидента.

В завершение авторы письма добавили: во всех описанных выше ситуациях инспекторы не вправе отказать в приеме декларации.

Нерезидент поставлен на учет в инспекции по месту жительства пребывания.

Плюсы и минусы использования 3-НДФЛ для ВНЖ

К плюсам относим следующие нюансы:

  • 3-НДФЛ для получения ВНЖ принимают везде. Если со вкладами и другими менее популярными вариантами бывают проблемы, то к налоговой декларации у инспекторов обычно вопросов не возникает;
  • не нужно документально подтверждать, откуда у вас взялись деньги;
  • оформить справку может любой иностранный гражданин.
  • нужно заплатить налог. Делая справку 3-НДФЛ для ВНЖ, придется подарить государству часть собственных денег: 13 или 30% от суммы дохода, который вы декларируете. Размер налога зависит от того, являетесь вы резидентом или нет. Подробнее о резидентах и нерезидентах читайте здесь.
  • Штрафы при несвоевременной подаче декларации. Обратиться в налоговую нужно до 30 апреля. Сделать 3-НДФЛ можно и после этой даты, но тогда вам выпишут штраф.

Также можно взять ИНН, если он у вас сделан на отдельном документе.

Работник стал резидентом – НДФЛ, исчисленный по 30%, идет в зачет

Если сотрудник получил статус налогового резидента РФ в течение налогового периода (календарного года), НДФЛ с начала года нужно пересчитать по ставке 13%, а излишне удержанный налог – зачесть.

При приобретении работником статуса налогового резидента в течение года суммы вознаграждения, полученные им с начала года, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поскольку за месяцы, когда сотрудник еще не был резидентом, налог удерживался по ставке 30%, после пересчета НДФЛ по резидентской ставке образуются излишне удержанные суммы налога. Их следует принять к зачету при дальнейших начислениях.

Если же на конец года весь излишек зачесть не получится, то остаток работник сможет вернуть самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ, обратившись в ИФНС по месту жительства (пребывания).

Обратите внимание , что ставка НДФЛ 30% применяется к доходам не всех нерезидентов. Не ошибиться при расчете налога вам поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Соответственно, к нерезидентам относятся.

Как заполнить 3 ндфл нерезидента

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год на каждый

заполняется в течение одного

Пример декларации 3-НДФЛ

при получении доходов нерезидентом

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при получении доходов нерезидентом от источников в Российской Федерации (облагаемых по ставке 30%).

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ

(расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%)

Образец заполнения Раздела 6 декларации 3-НДФЛ

(суммы налога, подлежащие уплате (доплате в бюджет/возврату из бюджета)

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 30%)

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 500 рублей. Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций 3-НДФЛ более чем за 1 год (например за два или три последних года) на каждый последующий год предоставляется скидка 50% (уменьшение цены) на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

заполнивший у меня 3-НДФЛ при

повторном обращении получит

24.08.2019
ФНС подготовила поправки в форму налоговой декларации 3-НДФЛ. В ФНС рассчитывают, что обновленная декларация будет применяться с 1 января 2020 года для представления отчетности о доходах за 2019 год.

21.08.2019
ФНС рассказала о расширении перечня, когда при продаже жилья не надо платить НДФЛ. С 2020 года этот перечень будет расширен. Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья

20.08.2019
Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником

18.08.2019
Налоговики напомнили, что уплаченный НДФЛ может быть возвращен с расходов не только на собственное обучение, но и на образование ребенка, брата или сестры. Единственное ограничение – возраст обучающегося не должен превышать 24 года

В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется

В данном разделе приведены ответы на часто задаваемые вопросы посетителей нашего сайта. Если вы не нашли ответ на интересующие Вас вопрос — задайте его через форму, приведенную ниже.

Декларация по ф.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15 ;.

Какие коды ставить в титульном листе декларации 3-НДФЛ за 2019 год

  • 1 Код налогового периода в 3-НДФЛ
  • 2 Код налогового органа в декларации
  • 3 Код страны в 3-НДФЛ
  • 4 Код категории налогоплательщика
  • 5 Код вида документа в декларации 3-НДФЛ
  • 6 Код статуса налогоплательщика
  • 7 Подводим итоги

2 Код налогового органа в декларации.

Ссылка на основную публикацию