Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Налоговая амнистия 2020 для физических лиц

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2020-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

  • налогам;
  • страховым взносам;
  • пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

  1. За них не вычли НДФЛ.
  2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

  • награды за труд, работы, услуги;
  • дивиденды, проценты;
  • материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
  • натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
  • выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».

Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы

награды за труд, работы, услуги;.

Широкомасштабная амнистия объявленная Президентом

На пресс-конференции 14 декабря 2017 года В. Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб.

После этого заявления был подготовлен и в сжатые сроки принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».ожидается, нормы о прощении долгов вступят в силу 1 января 2018 года.

Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу.

НДФЛ: о каких доходах можно забыть?

Речь идет о доходах, полученных в определенный период – с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года. Таким образом, в не облагаемые НДФЛ доходы попадают доходы, полученные почти за три последних года.

Но это не означает, что всем налогоплательщикам простят НДФЛ. Нет. Под амнистию попадают доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом. Но под освобождение не подпадают следующие доходы:

– в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

– в виде дивидендов и процентов;

– в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;

– в натуральной форме, определяемые согласно ст. 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

– в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Одновременно коррективы внесены в п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ.

Из новой нормы следует, что если налогоплательщик получил в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года доходы, за исключением приведенных выше, налоговый агент не удержал с него НДФЛ, а на основании п. 5 ст. 226 НК РФ передал сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган и сумма НДФЛ не была взыскана с этого налогоплательщика, то эта сумма НДФЛ и будет фактически списана.

Если НДФЛ был уплачен или взыскан с налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального закона № 436‑ФЗ, то новые положения к таким доходам применяться не будут.

Поскольку в данном случае в п. 72 ст. 217 НК РФ речь идет не о сумме НДФЛ, а о доходе, будут списаны как сумма НДФЛ, так и пени, начисляемые на недоимку.

Читайте также:  ПФР Орловская область, Хотынецкий район, п. Хотынец, ул. Поматилова, 33: официальный сайт, адрес, телефоны, часы работы

Таким образом, под амнистию попали так называемые условные доходы – например, списанные заемщику кредиты, коммунальные услуги.

Отметим, что законодатель не установил срок принятия указанных решений; остается надеяться, что налоговики не будут затягивать данный процесс.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Если ОКВЭД ИП или ООО подпадает в перечень пострадавших видов деятельности, то им спишут все налоги и взносы за 2 квартал, за некоторым исключением. Перечень списываемых платежей смотрите в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

действующим в настоящее время;.

Право пенсионеров и льготников на амнистию

Государство не обходит стороной людей преклонного возраста и в отношении них действует имущественная амнистия на один гараж и недвижимость. Налоги на землю обязательны к уплате.

Возможны исключения, если на местном уровне приняты дополнительные законодательные акты.

Ветераны, инвалиды владеют льготами на земельный налог в десять тысяч рублей. Это значит, что налог взимается при владении более чем шестью сотками общей площади.

В 2018 году поступило предложение пенсионеров включить в перечень лиц, имеющих право на амнистию на землю. Для аргументирования предложения приведен размер финансовой обеспеченности граждан пенсионного возраста.

Уточнение условий, которые дают право не платить налог с прибыли.

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП: списание долгов по налогам и страховым взносам

В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2018 года. По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.

Суть налоговой амнистии история вопроса.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018). Почему не списали?

Всё ждал, когда мне спишут долги по страх. взносам в ПФ и Медстрах на 1 января 2017. Но пока уменьшения сумм не дождался. Решил разобраться. И на разных ресурсах увидел что: “Аннулируют просроченные страховые платежи, которые образовались до 2017 года, если предприниматель не отчитывался перед государством”.

То есть, если ИП (упрощёнка, 6%, работников нет) имеет задолженность по взносам, но в течение этого времени сдавал “нулевые” декларации, то он, из-за собственного же рвения соблюсти закон хотя бы в плане отчётности, не подпадает под эту амнистию?! Просто потому, что приносил эти бумажки, которые и полагается приносить по закону?! Я верно понял эти комментарии и эту “амнистию” в Интернете?

Снят с учета как ИП в апреле 2018г В октябре 2019г пришла бумага для оплаты фиксированного платежа за 2019г Это законно.

Тоже может быть полезно:

  • МРОТ и прожиточный минимум в 2018 году планируют сравнять
  • Повышение К1 для ЕНВД в 2020 году
  • Налоговый календарь на 2018 год для ИП
  • Новая КУДИР для ИП на УСН в 2020 году
  • Производственный календарь на 2018 год
  • Повышение МРОТ в 2019 году

Производственный календарь на 2018 год.

Что такое налоговая амнистия

Налоговая амнистия представляет собой списание недоимок по неуплаченным в предыдущие годы задолженностям в государственный бюджет и по внебюджетным платежам. Эти меры призваны снизить финансовую нагрузку на физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. На принятие решения о проведении амнистии повлияли и финансовые потрясения предыдущих периодов, после которых многим бизнесменам требуется время на восстановление деятельности и снижение долгового бремени.

Читайте также:  Порядок проведения предварительных и периодических медицинских осмотров, их оплата и оформление

Государство признает, что часть неплатежей носит безнадежный характер. Также учтены особенности российского законодательства в плане сроков давности по такого рода нарушениям.

Следует понимать, что цель мероприятия — списание долгов, которые физически не могут быть выплачены из-за возникших обстоятельств. Действия лиц, намеренно уклоняющихся от перечисления платежей или скрывающих имущество от наложения взыскания, противоречат духу и букве акции и амнистии не подлежат.

Действия лиц, намеренно уклоняющихся от перечисления платежей или скрывающих имущество от наложения взыскания, противоречат духу и букве акции и амнистии не подлежат.

Что такое налоговая амнистия для ИП

Если человек хочет попробовать свои силы в бизнесе, удобнее всего начать предпринимательскую деятельность, став индивидуальным предпринимателем. Однако не все бизнесмены достигают успеха. Не всегда они могут получать достаточную прибыль, чтобы оплатить свои обязательства. Если деятельность почти не ведется и есть долги по налоговым платежам, ИП попадает в сложную ситуацию, ведь за неуплату на него будут наложены штрафные санкции.

Обычно такие долги взыскиваются по решению суда. Непосредственно этим обычно занимаются судебные приставы. Однако процесс принудительного получения долгов требует определенных затрат. Это отчетливее всего видно при получении относительно небольших задолженностей от индивидуальных предпринимателей.

Амнистия по налогам для ИП предусматривает прощение налоговых задолженностей предпринимателям в определенных случаях. Ее уже проводили в прежние годы. В 2019 г. также предусмотрено осуществление налоговой амнистии.

Решение о ее проведении принято законом № 436-ФЗ от 18 декабря 2017 г. (закон № 436).

В частности, речь идет о следующем:

  • прощение некоторых долгов;
  • если были в связи с ними назначены для индивидуального предпринимателя штрафные санкции, то они также будут сняты;
  • когда деятельность ИП была прекращена, но остались невыплаченные задолженности, они будут сняты при условии, что подпадают под амнистию.

Законом зафиксировано, что налоговые обязательства будут сняты, однако не указано, в течение какого срока все нужно проверить, и эта процедура будет завершена. Например, в 2018 г. планировалось, что все действия, связанные с оформлением амнистии, будут завершены не позже конца марта, однако это растянулось на более длительный срок.

К сведению! Списание долгов ИП проводится налоговыми органами по месту, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован.

также предусмотрено осуществление налоговой амнистии.

Кто может претендовать на освобождение от долгов

Под действие закона 436-ФЗ попали рядовые россияне, действующие и ликвидированные предприниматели, частнопрактикующие специалисты (адвокаты, врачи), а также нотариусы. Самозанятых граждан в списке не значится. Юристы связывают отсутствие этой группы с неопределенным правовым положением. В 2017–2018 гг. в нормативных актах отсутствовало юридическое определение самозанятости.

Разъяснять, кому спишут долги, пришлось ФНС России на официальном сайте. После заявлений Путина бизнес-сообщество заметно оживилось. Однако большинство претендентов на амнистию были разочарованы.

дополнительные взносы начислены в максимальном размере, потому что ИП не сдавал налоговые декларации по своему режиму;.

Как узнать, спишут ли мне долги по налогам? И что делать, чтобы их списали?

Никому ничего делать не нужно. Налоговая должна сама разобраться, кого касается амнистия. И списать долги она тоже должна без заявлений.

Уведомлять налогоплательщика, что ему списали долги, налоговая не обязана. Придется наблюдать за личным кабинетом или сверяться.

Никому ничего делать не нужно.

Транспортный налог

Под амнистию по транспортному налогу подпадают и физлица, и ИП. Вне зависимости от того, является ли налогоплательщик работающим или пенсионером, вне зависимости от его доходов, региона проживания или мощности машины, будут списаны все долги, которые накопились до 01.01.2015. То есть налоговая амнистия в 2020 на транспортный налог не коснется тех задолженностей, что образовались после этой даты, они списываться не будут.

Также амнистия не распространяется на долги по транспортному налогу на автомобили юридических лиц.

Срок давности по транспортному налогу составляет три года. Если он еще не наступил, то:

  • автовладельца, пересекающего на личном транспорте границу РФ, не выпустят из страны;
  • против неплательщиков может быть инициирована процедура принудительного взыскания долга;
  • если должник является индивидуальным предпринимателем, он не сможет закрыть ИП.

Не предусмотрено списания долгов по налогам.

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА НАЛОГОВОЙ АМНИСТИИ ДЛЯ ИП

Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей была инициирована Президентом РФ во время ежегодной пресс-конференции 14.12.2017, а 28 декабря того же года Государственная Дума приняла Федеральный закон № 436-ФЗ. В соответствии с этим законом под налоговую амнистию попадают следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане РФ — в части налогов на имущество, транспорт и землю;
  • индивидуальные предприниматели — в части налогов УСН, ЕНВД, УСХН, НДФЛ, имущества, патентов и страховых взносов в ПФР;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты) — в части страховых сборов в ПФР, рассчитанных по ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу 01.01.2017; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ);
  • юридические лица — в части долгов по страховым сборам в ПФР, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017.
Читайте также:  Проиндексируют ли пенсию работающим пенсионерам в 2020 году

Законодательство предусматривает для разных категорий налогоплательщиков различные подходы к условиям налоговой амнистии (табл. 1).

Таблица 1. Сравнительная таблица по налоговой амнистии в 2019 г.

Задолженность

Физические лица

ИП

Лица, занятые частной практикой

Юридические лица

Долги по состоянию на 01.01.2015

Долги по состоянию на 01.01.2015

Пени по налогам

По долгам до 01.01.2015

По долгам до 01.01.2015

Долги по состоянию на 01.01.2017

Долги по состоянию на 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

Долги по состоянию на 01.01.2017

Пени по взносам

По долгам до 01.01.2017

По долгам до 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

По долгам до 01.01.2017

Согласно данным табл. 1 индивидуальным предпринимателям в рамках налоговой амнистии спишут долги как по налогам, так и по задолженности в Пенсионный фонд РФ. Предпринимателям частной практики и юридическим лицам повезет меньше: амнистия у них распространяется только на взносы в ПФР.

Хотя Федеральный закон № 436-ФЗ предусматривает, что списание задолженностей налоговые инспекции производят самостоятельно, конкретные сроки для выполнения этой работы законодательно не установлены. Следовательно, чтобы ускорить списание или убедиться, что оно произведено, налогоплательщику-должнику целесообразно в 2019 г. инициировать сверку с налоговой инспекцией по числящимся за ним долгам.

Сохраняется обязанность ИП по уплате штрафов и пеней за непредставление деклараций по страховым взносам в периоды после 01.

Какие налоги спишут

Наибольшая задолженность перед бюджетом у физических лиц, и прощение налоговой недостачи происходит по 3 основным налогам. Это транспортный сбор – взимаемый со всех владельцев автомобилей. Налог на имущество (чаще всего недвижимость). Последним, освобождаемым от долга, является земельный налог. Все эти сборы взимаются на региональном уровне, и средства уже должны были поступить в местные бюджеты. Из-за их нехватки, региональные власти могли перечислить недостаточно денег в государственные фонды. Чтобы разрешить эту путаницу, и начали списывать безнадежные долги.

Кому из ИП спишут долги из-за налоговой амнистии, и как узнать какие налоги и взносы не войдут в этот перечень:

  1. Списывают всем индивидуальным предпринимателям и населению, приравненному к ним (самозанятые).
  2. Прощают недостачи по специальным формам налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  3. Для общей системы налогообложения списывают долги по НДФЛ и НДС (кроме импортно-экспортных отношений).
  4. Для всех систем налогообложения оставляют в силе долги по налогам на добычу полезных ископаемых, НДС для ввозимых или вывозимых товаров и акцизам.

При этом с самозанятого населения списывают не только задолженность перед бюджетом за предпринимательскую деятельность. На них распространяются все пункты, которые предназначены для физических лиц, что значительно уменьшает задолженность субъектов хозяйствования.

Некоторые эксперты считают, что это позволит части предпринимателей продолжить свою деятельность, распределив высвобожденные средства по другим статьям расходов.

По налоговой амнистии большинство налогов спишутся

На них распространяются все пункты, которые предназначены для физических лиц, что значительно уменьшает задолженность субъектов хозяйствования.

Ссылка на основную публикацию